朱宝琛于7月21日发布的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，当前中国资本市场蓬勃发展，上市公司数量激增，质量不断提升，在国民经济中发挥日益重要作用。也需正视上市公司存在的问题，进一步提高其质量显得尤为紧迫，而强化监管则成为关键措施。
从政策层面来看，高层已做出多项部署：2020年10月，国务院发布《关于提高上市公司质量的意见》，提出17项重点举措；今年4月，国务院发布《加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》（即新国九条），明确提出严格持续监管上市公司。证监会今年3月发布《加强上市公司监管的意见（试行）》，聚焦打击财务造假、严格减持、加强分红监管等问题，提出18项政策措施。
朱宝琛认为，强化监管是提升上市公司质量的重要措施，有助于防范市场风险、推动资本市场高质量发展、提振投资者信心、保护其合法权益，增强市场稳定性并维护资本市场秩序。
具体到实施层面，监管部门已采取零容忍态度，严厉打击各类违法违规行为。以2023年上半年为例，A股上超600家公司受到监管处罚，累计罚款近2.6亿元，显著彰显了严监管的决心。
未来，监管趋势将进一步强化：一方面，完善监管制度体系，实施全链条、穿透式监管，提升监管有效性，确保规范运行；另一方面，加强协同配合，建立行政、民事、刑事一体化追责体系，精准追责，有效降低违法成本。
为应对监管趋严，上市公司需多措并举：提升治理、竞争、创新、抗风险和回报能力，确保内在价值与市场价值同步提升；强化主业聚焦，增强创新能力，全面提升竞争力，实现可持续发展；严控风险，保障稳健发展，提升投资者获得感；健全内控制度，规范权利义务，防止权力滥用损害投资者利益；加强投资者关系管理，积极回应市场关切，增强投资者信任。
强化上市公司监管有助于提升其质量和投资价值，进一步增强投资者信心，推动资本市场高质量发展。
来源：本文摘自证券日报网，作者：朱宝琛，36氪经授权发布摘 要：近年来随着我国市场经济的飞速发展，作为监督企业发展的内部控制制度更显重要。 目前企业内部控制制度存在的问题不容忽视，为企业能够健康发展，针对企业内部控制制度进行研究，采取一定的措施重塑企业内部控制制度形象具有重大和深远的现实意义。 关键词：企业 内部控制 内控效益 内控效果1.企业内部控制制度概述内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。 企业内部控制制度贯穿整个企业的工作过程，如果企业不重视内部控制制度的建立和完善，它们很难提供专业、客观、公正的服务。 企业内部控制制度有责任维护会计信息的公正性、客观性，使企业的发展更顺利。 2.企业内部控制制度存在的问题2.1企业的内控制度影响其执行效率企业内控制度有助企业管理高层制定的经营方针和经营目标的实现，企业内部控制由内部控制具体政策、内部控制制度和内部控制程序组成。 但在许多企业中，存在着企业不愿意进行内部控制制度的现象。 是在对财务采取的内部控制制度不到位的企业，更不愿意执行内部控制制度。 在这些公司中，内部控制制度由全部控制转为部分控制，甚至打折控制。 内部控制制度的真正作用在这些公司无法全部发挥，自然内控制度的效率和效果更是无从谈起。 2.2企业的内控情况影响其内控效率企业的内部控制主要由内部控制环境、内部会计系统和内部控制程序三方面组成：内部控制环境、内部会计系统和内部控制程序。 由于企业高管层的治理控制影响到公司的内部控制执行，使得公司的内部控制情况往往并没有预期的效果显著，所以内部控制效率也不明显。 内部控制从长远看，与企业远期利益有很大的联系，高管层若只顾眼前利益，内部控制不恰当，直接影响公司长期的管理控制的效果和效率。 企业治理控制和内部控制的现实导致了控制的薄弱低效。 2.3内部控制环境影响内部控制制度执行企业作为一个系统，总是在一定的环境下运行。 环境又可分为外部环境和内部环境。 内部控制是以组织结构为基础建立的制度控制，而合理的组织结构是达到内部控制目标的组织保证。 组织各部门之间的分工合作要协调。 内部控制制度因素只有适应分工的技术效率的内在要求，其整体的制度效率才能提高。 要加强各部门之间分工合作的协调性，以保证内部控制执行的专业化和有效的管理。 3.提高企业内部控制水平的有效措施3.1企业要精简信息传递层次企业要在内部进行了信息传递，因为部分企业内部组织结构过于繁琐，信息传递程序过于复杂，要想加强企业内部控制，就必须精简信息传递层次。 内部审计是对企业内部控制的评价、检查，内部审计是对内部控制的再控制。 具体按：确定企业内控标准，内部审计通过对企业内控标准的审核来判断其操作实用性，进而根据实际情况提出企业内控信息传递的精简内容；内部审计检查企业内控标准是否健全，在分析企业内控缺陷基础上，提出对企业内控标准健全方面的精简内容；测试企业内控有效性，在判断企业内控标准质量状况的基础上提出改进意见；出具内部控制评价报告，内审人员在报告中提出具体结论、建议，供企业管理层参考与采纳，用以精简信息传递层次以改善内部控制。 3.2相关政府部门加强对企业信息披露情况的监管要提高企业内部控制执行的效益和效果，就是加强企业本身的信息披露。 而加强企业信息披露，就需要相关政府部门加强对企业信息披露的监管。 企业要加强自律，主动进行信息披露，政府有关管理部门加强监管和企业加强信息披露，二者有机结合是企业内部控制向前健康发展的强有力保证。 企业加强信息披露是根基，因为出于自身意愿而自行管理，因此效率高。 而政府监管主要是在企业信息披露的利益与社会公众利益不一致时，有效约束企业加强信息披露的行为。 在我国，政府监管和企业自律这两方面力度都不够，政府对企业加强信息披露的监督管理沿袭了行政体制，属于政府干预型，审计署、财政部、证监会齐手共管，也在一定程度上妨碍了企业自律的功能发挥。 政府有关部门应组织审计署、证监会、财政部、工商部门等携手组成独立的监督企业加强信息披露的委员会，行使政府监督职责。 从而加强对企业的自身监管，建立企业自律机制，促使企业从公司内部自学进行内部控制，自我监督，自然。 3.3加强对金融证券市场的监管，维持资本市场的良好秩序确立金融证券市场的监管机构的法律地位，明确金融证券监管的法律条款和法律细则；增强金融证券的监管法律体系的完备和配套，提高和统一法律体系的整体性；增强金融证券监管的法律、法规的科学操作性，强化实效；建立并健全金融证券监管的法律、法规实施机制，加大执法强度和力度；适应金融证券网络化发展趋势，制订适宜金融证券网络化的监管制度。 3.4提高企业内部控制信息质量通过对企业内部控制信息的披露状况分析可以得出，内部控制信息披露与企业财务报告质量、企业本身的质量存在关联，高质量公司披露内部控制信息的自愿性高于低质量的。 企业的治理结构与特征与内部控制信息披露之间也存有正向关系，设有审计委员会的企业多是积极披露内部控制信息。 计划再融资的企业愿意披露内部控制信息，而上市时间长，财务状况不好，违规的企业不愿意披露内部控制信息。 4.结语我国研究企业内部控制及内控信息披露时间短，企业内部控制的效益和效果不勉励突出也属正常。 企业要完善内部控制制度的建设，选用高能力的人员执行内部控制制度。 充分发挥会计、审计、管理对内部控制制度的职能作用。 有关管理部门要加强对企业上市资格的审核和对企业信息披露情况的监管，加强对金融证券市场的监管，维持资本市场的良好秩序企业自身要精简信息传递层次，各方共同努力，一起推进我国企业内部控制效益和效果有效提升。 参考文献：[3]周小燕,罗许练.我国医药制造业企业内部控制研究——基于风险管理角度[J].惠州学院学报(社会科学版),2010,(04)[5]张艳,钟文胜.内部控制报告需要审计吗?[J].财会月刊,2011，（04).[6]康海英.内部审计如何应对变革中的内部控制[J].柴油机设计与制造,2010,(04).[8]王琦蓉.内审的挑战、机遇和发展方向[J].柴油机设计与制造,2010,(04).
用市场思维抓质量。 一要技术创新。 一方面要切实减轻企业负担，加大减税降费力度，加强知识产权保护，鼓励企业加大研发投入力度；另一方面要集中财力物力，深化县校合作，充分利用“双创平台”，在新能源、新技术等关键领域实现突破，用高科技支撑高质量发展。 二要管理创新。 要建立与高质量发展相适应的政绩考核评价体系，引导领导干部重视高质量发展、思考高质量发展、实践高质量发展。 三要体制创新。 要以这次机构改革为契机，整合优化部门职能，切实担当质量监管责任。 四要队伍创新。 要健全质量激励机制，加强专业质量人才引进；要探索创建中小学质量教育社会实践基地，党校要开办质量课堂，提升党员干部质量发展素质。 用工程方法抓质量。 牢固树立质量第一的价值导向，深入实施五大工程，全面提升产品、工程、服务、环境四大质量，推动经济发展由数量追赶转向质量追赶，以过硬的质量为经济社会持续健康发展“强筋壮骨”。
蓝田建言42条提出了一系列针对性的改革建议，旨在推动A股市场从现有的糟糕状况转变为全球最佳。 要实现这一目标，关键在于加强监管、提高市场透明度、优化交易机制，并推动市场创新。 首先，加强监管是提升A股市场质量的重要一环。 监管部门应加大对违规行为的处罚力度，确保市场公平、公正。 例如，对于内幕交易、操纵市场等不当行为，应采取严厉的惩罚措施，以儆效尤。 同时，建立完善的信息披露制度，要求上市公司及时、准确、完整地披露财务信息和经营状况，减少信息不对称，保护投资者的合法权益。 其次，提高市场透明度有助于增强投资者信心。 除了加强信息披露外，还应推动交易所和监管机构之间的信息共享，以及时发现和防范市场风险。 此外，建立投资者教育和保护机制，帮助投资者提升风险识别能力和投资决策水平，也是提高市场透明度的重要举措。 再者，优化交易机制能够提升A股市场的效率和吸引力。 例如，可以引入更多的交易方式和工具，满足不同类型投资者的需求。 同时，降低交易成本，提高交易速度，也是吸引更多国内外投资者参与A股市场的重要手段。 最后，推动市场创新是A股市场持续发展的关键。 这包括引入新的金融产品和服务，如绿色金融、智能投顾等，以满足市场日益多样化的需求。 同时，鼓励和支持上市公司进行技术创新和产业升级，提升整个市场的竞争力和抗风险能力。 综上所述，通过加强监管、提高市场透明度、优化交易机制和推动市场创新等一系列措施的实施，A股市场有望逐渐摆脱糟糕的现状，逐步发展成为全球最佳的市场之一。 这不仅有利于提升中国资本市场的国际竞争力，也将为国内外投资者提供更加广阔和稳健的投资平台。
